金管會已實際開罰會計師洗錢防制缺失

法令與實務更新｜2026 年 10 月

金管會已把會計師事務所洗錢防制列為持續查核重點。2025 年曾對 27 家會計師事務所進行現地檢查，
2026 年已就其中 6 件裁罰，合計罰鍰 65 萬元，而且 6 件均屬個人會計師事務所。

一、常見缺失

• 未對客戶及案件進行洗錢／資恐風險評估。
• 未瞭解客戶所有權及控制權結構。
• 未辨識及驗證客戶實質受益人（UBO）。
• 對高風險客戶未採取加強審查措施。
• 未評估是否存在疑似洗錢交易。
• 未注意客戶是否列於制裁名單。

二、事務所 AML checklist 應涵蓋的內容

承接公司登記、資本額查核簽證等特定業務時，KYC 不能只停留在身分證件蒐集。

• 客戶身分確認
• 實質受益人（UBO）辨識及驗證
• 股權及控制權架構
• 客戶及案件風險分級
• 政治性職務人士（PEP）及制裁名單檢查
• 高風險案件加強審查
• 可疑交易申報（STR）判斷紀錄